立信所被深交所監(jiān)管警示！
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來源：梧桐樹下V
近期，深交所公布對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、付忠偉、趙亮的監(jiān)管警示。根據(jù)該監(jiān)管警示，立信所在新亞制程（維權(quán)）（浙江）股份有限公司（以下簡稱新亞制程）2019 年、2020 年、2021 年年報審計項目執(zhí)業(yè)中，存在以下問題：
1、未實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛄私夂驮u估新增的供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制有效性，且審計底稿中關(guān)于相關(guān)內(nèi)部控制有效的結(jié)論缺乏審計依據(jù)。
2、未完整獲取并檢查保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)對應(yīng)的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票、物流憑證等資料，未就相關(guān)收入獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；未對新亞制程保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)資料不完整、內(nèi)容模糊等相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序獲取審計證據(jù)。
3、對新亞制程子公司深圳市亞美斯通商業(yè)保理有限公司的客戶進(jìn)行了函證，并留存客戶回函及回函快遞單，但未留存發(fā)函快遞單，且項目組留存的回函快遞單上未顯示寄件地址，僅有的二維碼也已過期，無法通過掃描查詢寄件地址。
立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、付忠偉、趙亮：
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局出具的《關(guān)于對立信會計師事務(wù)所、付忠偉、趙亮采取出具警示函措施的決定》（〔2024〕87 號）載明的事實，你們在新亞制程（浙江）股份有限公司（以下簡稱新亞制程）2019 年、2020 年、2021 年年報審計項目執(zhí)業(yè)中，存在以下問題：
一、對內(nèi)部控制有效性評估和測試不到位
未實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛄私夂驮u估新增的供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制有效性，且審計底稿中關(guān)于相關(guān)內(nèi)部控制有效的結(jié)論缺乏審計依據(jù)。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301 號——審計證據(jù)》（財會〔2016〕24 號）第十條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1131 號——審計工作底稿》（財會〔2016〕24 號、財會〔2022〕1 號）第十條第三項的相關(guān)規(guī)定。
二、保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)收入審計程序執(zhí)行不到位
一是未完整獲取并檢查保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)對應(yīng)的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票、物流憑證等資料，未就相關(guān)收入獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。二是未對新亞制程保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)資料不完整、內(nèi)容模糊等相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序獲取審計證據(jù)。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1301 號——審計證據(jù)》（財會〔2016〕24 號）第十條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1101 號——注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》（財會〔2019〕5 號、財會〔2022〕1 號）第二十八條和《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1314 號——審計抽樣》（財會〔2010〕21 號）第二十一條的相關(guān)規(guī)定。
三、函證程序執(zhí)行不到位
對新亞制程子公司深圳市亞美斯通商業(yè)保理有限公司的客戶進(jìn)行了函證，并留存客戶回函及回函快遞單，但未留存發(fā)函快遞單，且項目組留存的回函快遞單上未顯示寄件地址，僅有的二維碼也已過期，無法通過掃描查詢寄件地址。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1131 號——審計工作底稿》（財會〔2016〕24 號、財會〔2022〕1 號）第三條、第十條第二項的相關(guān)規(guī)定。
你們的上述行為違反了本所《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第 1.4 條、第 12.1.2 條、第 12.3.3 條的規(guī)定。
請你們嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，高度重視質(zhì)量管理，扎實開展審計工作，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
特此函告。
深圳證券交易所
上市公司管理二部
2024 年 9 月 4 日
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